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[分享]現金流量表

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[分享]現金流量表

發表 由 洪煖婷 于 周一 11月 28, 2011 6:30 am

 
 
 
流入 包含銷售收益及借款金額(若當期有借款決策)項。

銷售收益 為各市場銷售額之總和。

流出 所有現金流出項目(包含現金費用支出等)。

現金費用支出 所有在當期有現金流出之費用項支出總額。
  現金費用含損益表中所有費用支出項,但不含
    1.材料耗用---因所使用原料均假設於前期購買,本期並無支出現金。
    2.銷貨成本修正額---此為帳面調整,不產生現金支出;
    3.折舊---折舊僅將設備成本轉換成費用分攤各期,並無實際現金支出。
    4.緊急採購費用---緊急採購費用併入購料支出且出現在現金流量表中。

營利事業所得稅 同損益表所列值。

股利支出 同損益表所列值。

設備投資支出 當期決策之設備投資支出值。

購料支出 為當期購料金額及緊急採購用之總和。
  1.原物料市價之決定會因整個產業對原物料需求量需求之多寡而有升降,其單位市價約在0.75至2元範圍之間。
  2.購料支出=當期購料金額+緊急採購費用
   當期購料金額=當期決策之購料數×期初原物料市價

現金資產增加額 現金流入總額-現金流出總額

借款金額 當決策中有借款行為時,此科目會出現流入項下。

還款金額 當決策中有還款行為,此科目會出現在流出項下。
  1.還款時,程式會先以上期期末現金去還款,最大可還款金額以上期期末期金為限。
  2.程式完成還款步驟後,若總流出大於總流入而造成赤字時,程式會再自動借款(即非正常、或稱事後借款)來補貼差額。
  3.因在期初利息計算後,原非正常債就歸入正常負債項下,合而為一,故還款行為是針對上期負債少額而言。
  4.此外,當還款決策值大於上期債額時,程式會自動調整還款額等於負債總值。
 
 
 
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洪煖婷
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